按年30万开票收入金额，并且没有其他成本费用的情况下，华庆投资集团来讲成立个独企业和成立有限公司纳税金额有以下区别：

成立有限公司：

企业所得税：30/1.01*0.5（减半征收）*0.2（小微优惠税率）*0.5（省局减税降费）=30/1.01*0.05=1.485万

增值税及附加税： 开普票免增值税也免附加税。

开专票增值税 30/1.01*0.01=0.297万

开专票附加税 0.297*12%=0.0356万

（1）不考虑有限公司个人股东分红个税的情况下，

开具普票，有限公司交税1.456万元，到手净收 30-1.456=28.544万

开专票有限公司交税1.456+0.297+0.0356=1.7886万元，到手净收30-1.7886=28.2114万元

（有限公司的个人股东在公司未到最终清算阶段，没必要缴纳分红个税，分红可通过股东借款名已转出）

（2）考虑有限公司个人股东分红个税的情况下：

a. 开普票缴纳分红个税（30/1.01-1.456）*20%=5.6493万元，

个人股东到手净收30-1.456-5.6493=22.8947万元

b. 开专票缴纳分红个税（30/1.01-1.456-0.1049）*0.2=5.6284万元，

个人股东到手净收30-1.456-0.8738-0.1049-5.6284=21.9369万元

成立个独企业：

增值税及附加税： 开普票免增值税也免附加税。

开专票增值税 30/1.01*0.01=0.297万

开专票附加税 0.8738*12%=0.0356万

个人独资企业的个税按第三档  30*20%-1.05=4.95万元

开普票总交税 4.95万元，到手净收30-4.95=25.05万元

开专票总交税0.297+0.0356+4.95=5.2826万元，到手净收30-5.2826=24.7174万元

综上：如果年收入30万元，并且无其他成本费用的情况下：

1. 如果有限公司股东缴纳分红个税后到手净收22.8947或21.9369万元比个人独资25.05或24.7174少

2. 如果有限公司股东不走分红走借款不交个税 到手净收28.544或28.2114比个独25.05或24.7174多。

3. 根据个人独资企业的课税原则，只要开票就要申报缴纳个税，形成现金流出。但是有限公司实现的净利润，个人股东可以通过借款方式缓交个税，但同样可以使资金流动，不影响资金的使用。这就形成了税款缓缴的结余资本在时间上的差异。小额税金的资本成本差压不大，但是如果是大额资本，可考虑该资本在缓期时间内的资本收益。

4. 延展：此案例不形成税收滞纳金。

其实不是所有的税收滞纳金都是不划算的，因为税收滞纳金的逾期利率是万分之五，合年利率18%，即月息一分半，现在资本市场的小额贷款的借贷利率基本比这个高。所以有的公司欠着税款搞经营，即便有钱也不急着交税。

做好税务筹划很重要，详询华庆投资：17711441230