李克强总理指出,科技创新是我国经济向中高端水平迈进的根本支撑。
2022年《政府工作报告》提出:加大研发费用加计扣除政策实施力度,将科技型中小企业加计扣除比例从75%提高到100%。
举个例子:
甲公司为科技型中小企业,适用15%的企业所得税税率,计划增加支出1000万元用于新产品开发,增加职工工资支出500万元。
降低税负前:
甲公司将1000万元支出核算为研究开发费用,将500万元工资支出用于残疾职工,则可以加计扣除1250万元(1000*75%+500*100%)。
降低税负后:
甲公司将1000万元支出核算为研究开发费用,将500万元工资支出用于残疾职工,则可以加计扣除1500万元(1000*100%+500*100%)。
因此,科技型中小企业在进行研发活动时,不仅可以通过研发活动获取未来收益,还能够在研发当期,利用税收优惠政策降低开发成本,提高预期收益,降低资本成本,将更多的资金用于经营活动。
快看!您符合科技型企业要求?
1. 科技型中小企业的定义:
科技型中小企业,是指依托一定数量的科技人员从事科学技术研究开发活动,取得自主知识产权并将其转化为高新技术产品或服务,从而实现可持续发展的中小企业。
2. 科技型中小企业的认定方式:
依据《科技部 财政部 国家税务总局关于印发<科技型中小企业评价办法>的通知》(国科发政〔2017〕115号)的规定,科技型中小企业的认定方式是,企业自主评价、省级科技管理部门组织实施、科技部服务监督的工作模式。
3. 科技型中小企业的认定标准:
以下条件需同时满足:
1、属于中国境内注册的居民企业。
2、职工总数不超过500人,年销售收入不超过2亿元、资产总额不超过2亿元。
3、企业提供的产品和服务不属于国家规定的禁止、限制和淘汰类。
4、企业在填报上一年及当年内未发生重大安全、重大质量事故和严重环境违法、科研严重失信行为,且企业未列入经营异常名录和严重违法失信企业名单。
5、根据评定指标进行综合评价所得分值不低于60分,且科技人员指标得分不得为0分。
6、符合以上1~4项条件的,若同时符合下列条件中的一项,则可直接确认符合科技型中小企业条件:
(1).企业拥有有效期内高新技术企业资格证书;
(2).企业近五年内获得过国家级科技奖励,并在获奖单位中排在前三名;
(3).企业拥有经认定的省部级以上研发机构;
(4).企业近五年内主导制定过国际标准、国家标准或行业标准。
4.哪些研发费用允许在税前加计扣除?
根据《财政部 国家税务总局 科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》(财税〔2015〕119号)的规定,允许加计扣除的研发费用范围包括人工费用、直接投入费用、折旧费用、无形资产摊销、新产品设计费、新工艺规程制定费、新药研制的临床试验费、勘探开发技术的现场试验费以及其他相关费用等6项费用。其中,其他相关费用加计扣除的金额受可加计扣除研发费用总额10%的比例限制。