1、各注册信息有异常
例如，登记注册地址是虚拟地址，不符合对外经营的条件，法人、财务负责人年龄偏大，成立时间短，但业务量急剧增加。有这种特征的企业，非常可能是虚开发票的空壳企业，必须严查！
2、买发票
很多公司缺少成本费用，就想到买发票，尤其以建筑公司、劳务公司最多。但即使走了账、签订了合同，但货物流却很难一致，在大数据稽查的背景下，纸是包不住火的！
3、发票用量大幅增加问题
税局对发票的管理一直都是非常严格的，不管是办理增额还是增量，都会去现场审查，后期也会加大监管力度。
4、农产品抵扣问题
免税的农产品一直都是虚开发票的主要源头之一。如果企业有大量的农产品销售发票，就非常容易被税务局盯上。
同时，如果企业是用农产品核定征收的办法计算抵扣增值税的，由于税额都是自己根据销售量、单耗等数据计算的，非常可能弄虚作假，也是税局的重点关注对象！
5、骗取出口退税
骗取出口退税由于获利丰厚，在实务中屡见不鲜。骗税方式也不断演进，报关行、货代等中介机构参与，采用“真实票单、有货流动、虚构资金”等方式。
注意了，智慧稽查的背景下，税务将加强与海关数据的共享，对报关行、货代等特殊行业将进行检测，对异常的的涉税行为进行事前的监测管理。
6、大公转私
随着税务与九大商业银行的联网核查，以及今年大额现金管理制度的陆续试点，未来公转私必定是严查的重点。还想用私户收款少缴税？还想用现金发工资不缴纳个税？查到必罚！
注意，以下9类交易最容易被稽查：
①现金交易超5万
②公转公超200万
③私户转账金额过大（境内转账超50万，境外转账超20万）
④规模小但流水巨大
⑤转入转出异常（分批转入集中转出、集中转入分批转出）
⑥资金流向与经营无关
⑦公户私户频繁互转
⑧频繁开销户
⑨闲置账户大量交易
7、税负率异常
税负率能非常直观体现企业缴税情况，因此是企业风险分析非常重要的一个指标。以下几种情形，纳税人非常可能被约谈：
①企业税负与本企业不同期间，与同行业其他公司对比，变动异常，过高或过低。
②税负率与企业的开票情况、取得支出发票情况差异过大。
③企业的进项变动率远大于销项税额变动率。
④在水、电等能耗变动不大的情形下，税负率差异过大。
8、长期零申报
连续3-6个月零申报或者不申报，将被列为非正常户。
9、享受税收优惠
重点检查满不满足税收优惠的享受条件，比如，高新技术企业，弄虚作假的，一律“摘帽”！
10、重点税源企业
重点税源企业由于税收贡献大，自然是稽查的重点，即便是报表也要比别人多报送几张，不光报送给税务，还有统计局、商务局、工信部等部门。各部门数据联网后，企业就“透明”了，还想弄虚作假？可太难了！
11、重点行业
①电商行业，赚钱不交税的时代过去了。
②建筑行业，买票的行为实在是太普遍了！
③劳务派遣行业，人工费的问题是个大问题。
④医药行业，虚开风险非常大。
⑤外贸行业，出口退税最容易出问题。
⑥高新技术企业，享受优惠多，自然要严查！
⑦石化行业：变名销售现象严重，涉嫌虚开犯罪风险大。
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